Определите период и соберите первичные документы
Определите дату, с которой нужно восстановить учёт, затронутые налоговые годы, метод учёта и полный список банковских счетов, кредитных карт, займов, платёжных систем и зарплатных сервисов бизнеса.
Соберите выписки, прошлые декларации, графики амортизации, отчёты по зарплате и продажам, кредитные документы, документы по закрытым сделкам и последний достоверный баланс.
Сначала сверяйте банк и кредитные карты
Каждый банковский счёт и карта должны быть сверены с выпиской за каждый месяц. Пропущенные и двойные операции, переводы, ошибочно записанные как доход, и корректировки начальных остатков нужно разбирать, а не списывать в случайную категорию.
Платёжный сервис может отдельно показывать валовую выручку, комиссии, возвраты и чистый депозит. Если записывать только сумму, пришедшую в банк, можно занизить и выручку, и расходы.
Проверьте доходы и категории расходов
Сопоставьте выручку со счетами клиентам, отчётами платёжных сервисов, формами 1099 и депозитами. Проверьте деловую цель расходов, категории, личные операции, дубли и платежи, относящиеся к другой компании или владельцу.
Крупные и необычные покупки могут быть активами с амортизацией, а не текущим расходом. Поступления по кредитам, взносы владельца и переводы обычно не являются выручкой.
Проверьте каждую строку баланса
Подтвердите документами дебиторскую и кредиторскую задолженность, товарные запасы, основные средства, накопленную амортизацию, кредиты, обязательства по зарплате и налогу с продаж, кредитные карты и капитал владельца.
Отрицательные активы, непонятные транзитные счета, старая дебиторская задолженность и кредиты, не совпадающие с выписками кредитора, означают, что исправление учёта ещё не закончено.
Отделите операции владельца и расчёт зарплаты
Последовательно классифицируйте взносы владельца, изъятия средств, выплаты владельцам, возмещения расходов, займы акционеру или партнёру и личные расходы с учётом налогового режима компании.
Сверьте зарплатные расходы и обязательства с отчётами зарплатного провайдера и поданными зарплатными декларациями. Не подменяйте зарплату изъятиями или выплатами владельцу, когда требуется именно выплата заработной платы.
Завершите восстановление учёта и не допускайте нового завала
Подготовьте итоговые Profit & Loss, Balance Sheet, General Ledger, отчёты сверок, списки открытых позиций и письменный перечень нерешённых допущений. Свяжите ключевые остатки с декларацией или подготовьте чистые рабочие документы для того, кто будет готовить декларацию.
После этого введите ежемесячное закрытие: сверка счетов, прикрепление документов, проверка нераспределённых операций, запись зарплаты и кредитов и анализ Balance Sheet до начала следующего месяца.
Главное
- Исправление учёта начинается с полного комплекта документов и сверенных денежных счетов.
- Переводы, кредиты, взносы владельца и чистые депозиты платёжного сервиса нельзя автоматически считать выручкой.
- Баланс так же важен, как отчёт о прибылях и убытках.
- Операции владельца, расчёт зарплаты, активы и обязательства зависят от типа компании.
- Документированное ежемесячное закрытие учёта не даёт проблемам накопиться снова.
Официальные источники
Материалы TaxFM носят общий образовательный характер и не являются налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила зависят от конкретных обстоятельств и могут меняться. По вашей ситуации обратитесь к квалифицированному специалисту.