Зарплата и выплаты владельцу — не одно и то же
Зарплата вознаграждает работу акционера-сотрудника и облагается налогами с зарплаты. Выплаты владельцу связаны с владением компанией и не заменяют зарплату за фактически выполненную работу.
Если владелец работает, но получает слишком маленькую зарплату или не получает её совсем, IRS может признать выплаты владельцу зарплатой. Это может повлечь доначисление налогов, процентов и штрафов, а также исправление отчётности.
Начните с реальной работы владельца
Перечислите работу, которая приносит выручку, а также управление, продажи, контроль сотрудников, администрирование и бухгалтерские функции. Учитываются образование, опыт, ответственность, время в бизнесе и совмещение нескольких ролей.
Анализ делают для конкретного года. Зарплата, которая подходила новому бизнесу, может перестать быть разумной после роста выручки, изменения обязанностей, штата сотрудников или рабочих часов.
Определите, что создаёт выручку
IRS выделяет три основных источника выручки: личные услуги акционера, работа других сотрудников и капитал или оборудование. Чем сильнее доход зависит от личной работы владельца, тем весомее основание для его зарплаты по форме W-2.
Доход, созданный сотрудниками или значительным капиталом, может поддерживать другую пропорцию выплат, но управленческая и административная работа владельца всё равно требует оценки.
Используйте релевантные рыночные данные
Сравнивайте оплату похожих обязанностей с учётом опыта, региона, отрасли и размера компании. Если владелец выполняет несколько функций, расчёт по нескольким ролям может быть убедительнее сравнения с одной должностью.
Исследование зарплат — доказательство, но не автоматическая защита. Итоговая сумма должна соответствовать финансам компании и реальной работе владельца.
Документируйте решение до конца года
Храните ежегодный файл: обязанности и часы владельца, источники выручки, данные о сопоставимой оплате, результаты бизнеса, зарплатные отчёты и объяснение выбранной суммы.
Пересматривайте расчёт, если существенно меняется выручка, владелец работает больше или меньше, сотрудники принимают ключевые функции либо бизнес добавляет значительное оборудование или капитал.
Согласуйте зарплату с налоговым планированием
Разумная зарплата — не просто запись в бухгалтерии 31 декабря. От своевременного расчёта и выплаты зарплаты зависят отчёты, налоговые депозиты, регистрации в штатах, пенсионные взносы и отдельные льготы акционера.
Выплаты владельцу, авансовые налоги и зарплату планируют вместе, но ни один из этих элементов не заменяет другой.
Главное
- Активному акционеру-сотруднику обычно нужно сначала выплатить зарплату по форме W-2, а уже затем — выплаты владельцу.
- Фиксированного процента или универсальной формулы разумной зарплаты нет.
- Важны обязанности, время, опыт, источники выручки, рыночная оплата и факты компании.
- Документируйте расчёт ежегодно и обновляйте его при изменениях бизнеса.
- Согласуйте зарплату с льготами, выплатами владельцу и авансовыми налоговыми платежами.
Официальные источники
Материалы TaxFM носят общий образовательный характер и не являются налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила зависят от конкретных обстоятельств и могут меняться. По вашей ситуации обратитесь к квалифицированному специалисту.