Чек-лист для бизнес-декларации
Документы для декларации S-корпорации за 2026 год Для S-корпораций, которые подают форму 1120-S. В чек-лист включены разумная зарплата работающего акционера, базис акций и другие сведения, требующие особого внимания.
Налоговый год 2026
Срок подачи 15 марта 2027 года при календарном налоговом годе, с продлением — 15 сентября
Снять отметки Отметки сохраняются только в вашем браузере. В TaxFM ничего не отправляется.
Сама компания Основные регистрационные документы и сведения о компании. Обычно они не меняются ежегодно, но любые изменения важно сообщить до начала подготовки декларации.
EIN и юридическое название ровно так, как оно указано в письме IRS (CP 575) Название, не совпадающее с базой IRS, — частая причина отказа при электронной подаче. Учредительные документы: регистрационные документы, операционное или партнёрское соглашение, устав и все изменения к ним Письмо о принятии S-выбора (CP 261) и копия формы 2553 Без подтверждения действующего выбора IRS может рассматривать декларацию как декларацию C-корпорации. Штаты, где компания зарегистрирована, допущена к деятельности как иностранная компания или подаёт годовой отчёт Декларации за прошлый год — федеральная и по штатам, с графиком амортизации и всеми выданными K-1 Эти документы необходимы для точной декларации: конечные показатели прошлого года становятся начальными в текущем, а в графике амортизации сохраняется налоговая стоимость каждого актива. Некоторые небольшие партнёрства и S-корпорации вправе не заполнять приложения L и M-1 в самой декларации, но данные бухгалтерского учёта, движение капитала и амортизация всё равно должны сходиться. Все письма, пришедшие за год из IRS или от штата Изменения за год: новые совладельцы, изменение долей, новый штат, смена названия, слияние, продажа или закрытие Об этом лучше сказать до начала работы над декларацией, а не после. Учёт и отчётность Большинство документов можно выгрузить из бухгалтерской системы. Сверенный учёт заметно ускоряет подготовку декларации и снижает риск расхождений.
Оборотно-сальдовая ведомость на конец года, отчёт о прибылях и убытках и баланс Декабрьские выписки и годовые сверки по каждому банковскому счёту и каждой карте Выписки по кредитам: остаток на конец года и уплаченные за год проценты Годовые отчёты платёжных сервисов и формы 1099-K, полученные компанией Платёжные сервисы перечисляют выручку за вычетом комиссии, а в форме 1099-K указывают полную сумму поступлений. В учёте необходимо отдельно показать валовую выручку и комиссию. Метод учёта — кассовый или метод начисления — и менялся ли он в течение года Налоговый метод учёта нельзя просто изменить, начав считать по-другому. Может потребоваться согласие IRS и подача формы 3115, а корректировка по разделу 481(a) Налогового кодекса в зависимости от вида изменения учитывается сразу или в течение нескольких лет. Запасы на начало и конец года, закупки за год и метод их оценки Себестоимость реализованного — это расчёт, а не готовая цифра из отчёта. Когда применяются складской учёт и форма 1125-A, расчёт обычно начинается с остатка на начало года, к нему добавляются закупки и производственные затраты, а остаток на конец вычитается. Для малого бизнеса могут применяться альтернативные правила учёта запасов, поэтому документы нужны и тогда, когда в книгах запасы отражаются как материалы и принадлежности. Товар, взятый для личных нужд, нельзя оставлять в списываемых закупках. Дебиторская и кредиторская задолженность на конец года Изъятия и взносы собственников и всё личное, что прошло через счёт компании Это не расходы. Без разметки они искажают и декларацию, и базис собственника. Доходы IRS сопоставляет многие суммы с формами, поданными вашими клиентами и платёжными сервисами. Расхождения между отчётностью и выручкой могут привести к уведомлению.
Выручка, возвраты и скидки Формы 1099-NEC, 1099-MISC и 1099-K, полученные компанией Проценты и дивиденды по счетам компании Формы 1099-INT и 1099-DIV, выписанные на EIN компании. В декларациях 1065 и 1120-S они показываются отдельными строками в K-1, а не входят в обычный доход от деятельности, поэтому просто оставить их в выручке нельзя. Прочие доходы: возвраты от поставщиков, страховые выплаты, гранты, списанные долги, выплаты по искам Списанный долг обычно приходит формой 1099-C и облагается налогом, если не подходит одно из исключений. Продажа или списание активов: даты, суммы продажи и первоначальная стоимость Отражается в форме 4797. Амортизация, списанная в прошлые годы, при продаже восстанавливается, поэтому одной первоначальной стоимости мало — нужна вся история актива. Доход от аренды недвижимости, принадлежащей компании Партнёрство и S-корпорация показывают его в форме 8825, отдельно от дохода от основной деятельности. Зарплата и подрядчики Данные расчёта заработной платы, формы W-2 и квартальная отчётность должны совпадать между собой и с бухгалтерским учётом.
Формы 941 за все четыре квартала и форма 940 за год Форма W-3 и копии всех выданных W-2 Отчёты штата по безработице и удержаниям Копии выданных вами форм 1099-NEC и форма 1096, если 1099 подавались на бумаге Подписанная форма W-9 от каждого подрядчика, которому вы платилиИзменилось По выплатам 2026 года порог отчётности вырос с $600 до $2 000. W-9 всё равно лучше брать до первой оплаты — искать её в январе значит сорвать срок. Обоснованная заработная плата каждого акционера, работающего в компании, и расчёт её размера IRS может переквалифицировать выплаты акционеру в заработную плату, если акционер работает в компании, но получает необоснованно низкую компенсацию. Сохраните расчёт с учётом обязанностей, затраченного времени, опыта и сопоставимой оплаты на рынке. Медицинская страховка акционеров с долей больше 2 %, включённая в их зарплату в W-2 Чтобы акционер мог заявить этот вычет в личной декларации, S-корпорация обычно должна оплатить или возместить страховые взносы и правильно отразить их в форме W-2. Если сумма пропущена, может потребоваться исправление зарплатной отчётности и формы W-2 — просто заявить расход в личной декларации недостаточно. Взносы в пенсионный план — доля работодателя и форма 5500, если она требуется Подтверждение уплаты всех федеральных и штатных налогов по заработной плате за год Расходы и вычеты Каждый вычет должен быть подтверждён документами и связан с деятельностью компании. Особого внимания требуют категории, в которых часто смешиваются личные и деловые расходы.
Аренда помещения и форма 1099-MISC арендодателю, если она требовалась Автомобили: марка и модель, дата ввода в эксплуатацию и пробег за год Общий, деловой и личный пробег, включая поездки между домом и постоянным местом работы, учитываются отдельно. Для подтверждения вычета нужен журнал пробега или приложение. Стоимость личного использования автомобиля компании должна быть отражена в форме W-2 сотрудника. Если вместо стандартной ставки заявляются фактические расходы, понадобятся документы на топливо, страховку, ремонт, лизинг или кредит. Деловое питание — отдельно от развлечений Обычный личный обед между рабочими встречами не вычитается. Для делового питания нужна подтверждённая деловая цель; если присутствовали клиент, поставщик или сотрудник, запишите, кто был и что обсуждали. Питание в квалифицированной командировке может учитываться и при поездке в одиночку. Обычно вычитается 50 % расходов на питание, а развлечения, как правило, не вычитаются. Командировки водителей, подпадающих под правила DOT об ограничении рабочего времени Некоторые работники транспортной отрасли, на которых распространяются федеральные ограничения рабочего времени, могут вычитать 80 % допустимых расходов на питание в командировке. Вместо фактических расходов можно применять специальную суточную норму для транспортной отрасли; её размер зависит от даты поездки и обычно обновляется 1 октября. Ведите журнал с указанием мест поездок и каждой ночёвки вне места постоянной работы. Командировочные расходы, проживание и конференции — с обоснованием деловой цели каждой поездки Расходы могут учитываться, если основной целью поездки была деятельность компании и поездка потребовала ночёвки или длительного отдыха вне места постоянной работы. Сохраняйте маршрут и описание деловых мероприятий по дням. В поездке по США, совмещающей работу и отдых, транспортные расходы обычно зависят от основной цели поездки, а проживание и питание распределяются между деловыми и личными днями. Для зарубежных поездок действуют дополнительные правила. Программа конференции или подтверждение регистрации помогает обосновать деловую цель. Расходы сопровождающего члена семьи обычно не вычитаются, если он не является сотрудником и не имеет самостоятельной деловой цели. Профессиональные услуги, страхование, программы и подписки Подотчётный план возмещения расходов (accountable plan): правила для акционера-сотрудника по автомобилю, домашнему офису и другим деловым затратам По правильно оформленному плану возмещения расходов (accountable plan) корпорация возмещает акционеру-сотруднику подтверждённые расходы по журналу пробега или чекам и обычно не включает возмещение в заработную плату. Выплата, не отвечающая требованиям такого плана, как правило, считается зарплатой, а большинство невозмещённых расходов сотрудник не может вычесть в своей федеральной декларации. Расходы на исследования и разработки внутри СШАИзменилось Внутренние R&D снова можно списывать в год оплаты — для налоговых лет, начинающихся после 2024 года, — а не амортизировать пять лет. Проценты по займам компании Если выручка выше порога для малого бизнеса, лимит считается в форме 8990 — и с 2025 года он снова измеряется по прибыли до амортизации. Благотворительные взносы от имени компании Расходы на запуск и регистрацию, если это первый год При начале деятельности можно списать до $5 000 расходов на запуск бизнеса и отдельно до $5 000 организационных расходов. Каждый лимит уменьшается, если расходы соответствующей категории превышают $50 000; остаток обычно амортизируется в течение 180 месяцев. Списанная безнадёжная задолженность Вычитается при методе начисления; при кассовом методе доход просто не был учтён. Активы и амортизация Имущество со сроком использования более года обычно учитывается как актив. Выбранный метод амортизации влияет на текущую декларацию и последующие налоговые годы.
Каждый актив, купленный, проданный или списанный за год: что это, дата, стоимость и счёт Прошлогодний график амортизации, включая полностью самортизированные, но используемые активы Решения по Section 179 и бонусной амортизацииИзменилось 100-процентная бонусная амортизация вернулась для подходящего имущества, приобретённого и введённого в эксплуатацию после 19 января 2025 года. Лимит Section 179 на 2026 год — $2 560 000, он снижается после $4 090 000 покупок. Договоры лизинга оборудования и автомобилей Налоговый режим определяется экономическими условиями договора и фактическими обстоятельствами, а не только его названием. Одни соглашения — настоящая аренда, другие — условная продажа или покупка в кредит. Нужны полный договор, график платежей, опцион выкупа и документы по трейд-ин, чтобы последовательно отразить актив и вычеты. Улучшения недвижимости со счетами, разделёнными на землю, здание и оборудование Активы, переведённые из личного пользования в деловое, с рыночной стоимостью на дату перевода Акционеры, базис и распределения Две цифры S-корпорации, которые существуют, только если их кто-то ведёт: базис акций и счёт накопленных корректировок (AAA).
По каждому акционеру: имя, адрес, SSN и количество акций, с датами любых передач Базис акций и базис займов по каждому акционеру, перенесённые с прошлого года Убытки сверх базиса замораживаются, а распределения сверх базиса могут облагаться налогом. Форма 7203 прикладывается к личной декларации акционера при наступлении основания для подачи — в частности, при заявлении убытка или вычета, получении недивидендного распределения, продаже акций или погашении займа акционера. Сам расчёт базиса нужно вести ежегодно, даже когда форма к декларации не прикладывается. Распределения каждому акционеру за год: даты и суммы Счёт накопленных корректировок (AAA) и остаток прибыли с периода C-корпорации Если компания когда-то была C-корпорацией, порядок списания распределений с этих счетов меняет налог. Займы между компанией и акционерами: письменный договор и начисленные проценты Если нет реальных отношений кредитора и должника, условий возврата и последовательного учёта, IRS может переквалифицировать перевод средств в распределение акционеру или заработную плату. Налоговые льготы, выборы и данные для собственников Для налоговых кредитов нужны документы, собранные в течение года: в марте восстановить их задним числом часто уже невозможно. По международной отчётности штрафы могут применяться, даже если налога к уплате нет.
Данные для вычета QBI у собственников: зарплаты по W-2 и база квалифицированного имуществаИзменилось Вычет стал постоянным. На 2026 год он начинает уменьшаться при налогооблагаемом доходе выше $403 500 при совместной подаче ($201 750 в остальных случаях), и появился минимальный вычет $400 для собственников с QBI от $1 000. Документы для налогового кредита за исследования и разработки, если компания создаёт продукты, процессы или программное обеспечение (форма 6765) Сертификация права на Work Opportunity Tax Credit по соответствующим требованиям новым сотрудникам Форма 8850 должна быть направлена в службу занятости штата не позднее 28 дней с даты найма. Если пропустить этот срок, заявить кредит не получится, даже если сотрудник соответствует требованиям. Сам кредит рассчитывается в форме 5884. Кредит за помощь сотрудникам с уходом за детьми, если компания её оказывает Заявляется в форме 8882. Неиспользованные налоговые кредиты, перенесённые с прошлых лет Иностранные собственники, зарубежные счета и операции Американская корпорация, не менее 25 % которой принадлежит иностранному владельцу, обычно подаёт форму 5472 при наличии отчётных операций со связанным лицом. У американской компании, не учитываемой отдельно от владельца для целей федерального налога (disregarded entity), также может возникнуть обязанность подать информационную форму 1120 вместе с формой 5472. Первоначальный штраф за неподачу составляет $25 000. По зарубежным финансовым счетам отдельно может потребоваться отчёт FBAR — FinCEN Form 114. Штаты и местные налоги Федеральная декларация — только часть отчётности. Обязанности перед штатами могут возникать из-за сотрудников, имущества, запасов или продаж — нередко ещё до того, как компания это замечает.
Бухгалтерский учёт за год ещё не закрыт? При аккуратном учёте большинство документов уже есть в бухгалтерской системе. Если данные нужно восстановить или сверить, TaxFM может подготовить учёт к составлению декларации.
Записаться на бесплатный созвон Это общая информация по налоговому году 2026, а не рекомендация по вашему бизнесу. Суммы и правила действуют на дату публикации и могут измениться. Вашей декларации могут понадобиться документы, которых в этом списке нет.