Расходы по профессиям
Налоговые вычеты для мастера и строительного подрядчика
Для индивидуальных предпринимателей, LLC с одним владельцем и небольших строительных компаний в США. Рекомендации рассчитаны на тех, кто работает на себя. Для сотрудника, получающего Form W-2 от подрядчика или застройщика, действуют другие правила.
Налоговый год 2026
С этого начните
Купить материалы в декабре — не значит уменьшить декабрьский налог.
Материалы учитываются не только по дате оплаты, но и по моменту их использования в работе. Поддон плитки, купленный 28 декабря и уложенный в феврале, относится к расходам следующего года. При этом материалы, уже установленные на объекте, обычно учитываются в текущем году, даже если клиент ещё не оплатил счёт. Поэтому на 31 декабря важно провести инвентаризацию остатков в машине, прицепе и гараже.
В этом году считается только то, что ушло в работу до 31 декабря. Это иллюстрация, а не ваши цифры.
Машина, фургон и пробег
2026 год — год с двумя ставками пробега. Лог, не разделённый на конце июня, занижает вторую половину года.
- Лог пробега с тремя итогами: все мили, деловые мили и мили до работы и обратноПриложение, работающее в фоне, стоит дороже хороших намерений. Лог, восстановленный в марте, никого не убеждает.Налоговый совет. Стандартная ставка 2026 года — 72,5 цента за милю с 1 января по 30 июня и 76 центов с 1 июля по 31 декабря. Разделите лог на 30 июня. Кто ставит одну ставку на весь год, теряет на второй половине.
- Фактические расходы, если вы считаете по ним, а не по ставке: топливо, страховка, ремонт, шины, регистрация, лизинг или проценты по кредитуЭтот путь означает хранить все чеки за год и сверх того вести общий, деловой и бытовой пробег — фактические расходы всё равно нужно делить.Налоговый совет. Первый год решает больше, чем кажется. Начали со стандартной ставки — потом можно перейти; начали с фактических расходов и амортизации — эта машина закрыта для ставки навсегда. Спрашивайте перед первой декларацией, а не перед второй.
- Парковка и платные дороги по пути на объектыСписываются сверх ставки за милю — ставка их не включает.
- Рабочий пикап или карго-фургон, купленный для бизнесаПикап с кузовом от шести футов или фургон без сидений за водителем не попадает под ограничение в $32 000, которое действует для SUV весом от 6 000 до 14 000 фунтов.Налоговый совет. Списать всю машину в первый год — это не подарок. Продадите её через три года — вычет вернётся обычным доходом в год продажи. Решайте исходя из того, сколько лет собираетесь на ней ездить, а не из этого апреля.
- Прицеп и всё, что в нём закрепленоПрицеп — отдельный актив со своей амортизацией. Ставка за милю покрывает машину, которая его тянет, и больше ничего.
- Наклейки и оклейка машиныНадпись — это реклама. Машина под ней остаётся машиной.
Материалы и затраты по объектам
Раздел, который определяет вашу прибыль. Затраты, записанные на тот объект, к которому относятся, — единственные, которые вы сможете защитить через год.
- Материалы для работ у клиента: пиломатериалы, гипсокартон, плитка, краска, сантехника, крепёж, провод, трубаСтоимость обычно учитывается после оплаты и использования на объекте. Материалы, оставшиеся в машине или на складе на 31 декабря, переходят в остатки следующего года.
- Подсчёт остатков материалов на 31 декабря — машина, прицеп, гараж, складНалоговый совет. Один вечер пересчёта превращает строку «материалы» из догадки в число. Это же единственная запись, которая выдержит вопрос о декабрьской закупке.
- Вывоз мусора, контейнер, биотуалет на объекте
- Аренда техники: подъёмники, мини-экскаваторы, виброплиты, леса, шлифмашины
- Разрешения и сборы за инспекцииРазрешение, которое вы оплатили и перевыставили клиенту, — это расход, а перевыставление — доход. В книгах должно быть и то и другое; если их схлопнуть, себестоимость объекта исчезает.
- Налог с продаж (sales tax), уплаченный за материалыВ момент оплаты это часть стоимости материала.Налоговый совет. В большинстве штатов материал, который вы устанавливаете клиенту, считается перепродажей. Resale certificate избавляет от того, чтобы заплатить налог и потом начислить его ещё раз. И выставляйте материалы и работу отдельными строками: штаты облагают их по-разному, а счёт одной суммой обычно облагается по большей из ставок.
- Субподряд на объекте: электрика, сантехника, HVAC, кровля
Инструмент и оборудование
- Ручной инструмент и расходники: диски, бита, крепёж, абразив, клей, лента, герметик
- Электроинструмент, аккумуляторы, компрессоры, генераторы, нейлеры, миксеры, торцовкиВсё, что прослужит дольше года, обычно амортизируется. De minimis safe harbor позволяет списать вещь стоимостью до $2 500 сразу — если заявить об этом в декларации. Поэтому храните счета, где видна цена за единицу.Налоговый совет. Примите письменную политику de minimis на $2 500 до начала года — и инструмент дешевле этой суммы становится расходом, а не графиком амортизации. Одна страница, подписанная один раз, закрывает вопрос на все следующие годы.
- Лестницы, подмости, настилы, домкраты, подпорки, ограждение площадки
- Ремонт инструмента, заточка дисков, калибровка
- Страхование инструмента, в том числе от кражи из машины ночьюЛичный автополис не покрывает инструмент внутри фургона. Большинство страховых случаев в этой профессии — ровно это.
- Ящик на объекте, стеллажи в фургоне, хранение
Субподрядчики и бригада
Самая дорогая ошибка в этой профессии и самая дешёвая правильность — если всё сделано до первой выплаты, а не в январе.
- Выплаты субподрядчикам с подписанной формой W-9, собранной до первой выплатыНа 2026 год форма 1099-NEC обязательна, если вы заплатили человеку $2 000 и больше за год — раньше порог был $600.Налоговый совет. Нет налогового номера — вы обязаны удержать 24 процента от выплаты. Взять W-9 сразу стоит минуту; догонять её в январе стоит вычета.
- Certificate of insurance от каждого субподрядчика, действующий на даты его работыНалоговый совет. Это не налоговое правило, и стоит оно дороже налогового. На ежегодном аудите страховщик по ответственности и workers compensation считает незастрахованного суба вашим персоналом и выставляет премию за него вам. Собирайте сертификат вместе с W-9 и храните их рядом.
- Зарплата, налоги с зарплаты и workers compensation, если это сотрудникиСотрудник или подрядчик решает контроль — над графиком, методом, инструментом, — а не название договора. В стройке это возвращается доначислениями, процентами и штрафами за каждый затронутый год.
- Подённая оплата наличнымиПроблема не в наличных, а в отсутствии записи. Имя, адрес, дата и сумма делают это вычетом. Незаписанную выплату вычетом не делает ничто.
- СИЗ и спецодежда, купленные для бригады
Домашний офис, мастерская и склад
Раздел, который строители пропускают чаще всего, и именно он решает, будет ли первая поездка дня вычетом.
- Место, которое используется регулярно и только для бизнеса: сметы, счета, заказы, документыСложное здесь — исключительность использования. Стол в углу свободной комнаты подойдёт, кухонный стол — нет.Налоговый совет. Подходящий домашний офис делает ваш дом основным местом ведения бизнеса — и тогда первая поездка дня и последняя домой превращаются из бытовых в деловые мили. За рабочий год это обычно в несколько раз дороже самого вычета за офис.
- Площадь этого места и площадь всего дома
- Аренда или проценты по ипотеке за год, налог на недвижимость, коммуналка, страховка и ремонтИли упрощённый метод: $5 за квадратный фут до 300 футов, без хранения чеков. Обычно меньше и всегда быстрее.
- Аренда мастерской, площадки, контейнера или склада
- Гараж или участок, где между объектами стоят материалы, прицеп и инструмент
Страховка, лицензия и бонды
- General liability — страхование гражданской ответственности
- Лицензия подрядчика, её продление и обязательное обучение для неё
- Surety, performance и payment bonds
- Builder's risk и installation floater
- Премии workers compensation, включая доначисление по аудиту
- Коммерческий автополис и покрытие инструмента в машине
- Бизнес-лицензия, регистрация в штате и ежегодный отчёт
Ведение бизнеса
- Телефон и интернет — в доле делового использованияВесь счёт не списывается, если телефон ещё и личный. А обоснованный процент, применяемый последовательно, — списывается.
- Программы для смет, обмеров, планирования и выставления счетов
- Комиссии за приём платежей — Stripe, Square, терминалКомиссия — расход, валовая продажа — доход. В книгах должно быть и то и другое.
- Проценты по бизнес-кредиту, кредитной линии или бизнес-картеПроценты по карте, которой вы ещё и покупаете продукты, списываются только в деловой доле — и только если деление реальное.
- Банковское обслуживание бизнес-счёта
- Реклама: сайт и хостинг, наклейки на машине, таблички у дома клиента, листовки, Google Local Services, лиды Angi и Thumbtack
- Бухгалтерия, подготовка деклараций, юридические услуги
- Взносы в профессиональные ассоциации и лицензионные органы
Одежда и защита
Проверка не в том, носите ли вы это на работе. А в том, можно ли это носить где-то ещё.
- Каски, страховочные системы, респираторы, очки, наушники, наколенники, антипорезные перчатки
- Светоотражающие жилеты и огнестойкая одежда, если её требует объект
- Ботинки с защитным подноском под эту работу
- Форма с названием или логотипом компании и её стирка
Ваши собственные налоги и льготы
- Взносы за медицинскую страховку на себя и семью
- Взносы в SEP IRA, SIMPLE или solo 401(k)Налоговый совет. Единственный вычет, который можно создать уже после окончания года: SEP можно пополнить вплоть до срока подачи декларации, включая продление. Всё остальное на этой странице должно было случиться до 31 декабря.
- Расчётные налоговые платежи за год — с датами и суммами
- Вычет по квалифицированному доходу от бизнеса (QBI)Двадцать процентов прибыли, теперь постоянно, а с 2026 года — минимум $400 для тех, у кого есть хотя бы $1 000 дохода от бизнеса, которым они реально занимаются. Он берётся в декларации, а не в книгах, — но это ещё одна причина, чтобы прибыль была посчитана правильно.
- Стартовые расходы, если это был первый годДо $5 000 списывается в первый год, остальное амортизируется. Расходы до первого объекта тоже считаются.
Обучение и сертификация
- OSHA 10 и 30, работа на высоте, первая помощь, техника безопасности
- Сертификация Lead-safe RRP и её продление, любые сертификаты штата по профессии
- Обучение у производителей и поставщиков по тому, что вы устанавливаете
- Профильные издания, сборники норм, учебные материалыОбучение, которое поддерживает или улучшает навыки того бизнеса, который у вас уже есть, списывается. Обучение, которое открывает вам другую профессию, — нет.
Что списать нельзя
Оплата с бизнес-счёта сама по себе не делает личную трату, неиспользованный материал или неоплаченный труд владельца налоговым расходом.
- Материалы, которые на 31 декабря лежат в машине, прицепе или гаражеИх стоимость обычно учитывается после использования на объекте либо документально подтверждённого списания.
- Поездка из дома на первый объект и с последнего домойЕсли только подходящий домашний офис не делает ваш дом основным местом ведения бизнеса.
- Обычная одежда — джинсы, футболки, рабочие ботинки, которые можно носить где угодноЗащитный подносок и огнестойкая ткань — другое дело. Проверка не в удобстве, а в том, можно ли это носить вне работы.
- Ваше собственное неоплаченное время: гарантийный выезд, смета, которую не выиграли, услуга соседу
- Инструмент и материалы, купленные для работ в собственном доме
- Обед в одиночестве в обычный рабочий деньДля обеда нужны деловой гость и деловая причина — и даже тогда только половина.
- Полный счёт за телефон, если телефон ещё и личный
- Деньги, которые вы платите себеOwner's draw — не расход. Он не уменьшает прибыль, с которой вы платите налог.
- Штрафы: парковка, stop-work order, нарушения норм, просрочка разрешения
- Выплата субподрядчику, которого вы не можете назвать, датировать и подтвердить
- Работа для родственников бесплатно
Перед подачей
Перед подачей подготовьте затраты по каждому объекту, ведомость остатков материалов на 31 декабря и журнал пробега с разделением ставок на 30 июня. Эти записи лучше вести в течение года: надёжно восстановить их позднее трудно.
Открыть чек-лист для бизнесаНе уверены, какие расходы относятся к вашему бизнесу?
Справочник даёт общее направление. На вводном звонке обсудим вашу деятельность и определим, какие расходы могут относиться к бизнесу и каких документов не хватает в учёте.
Это общая информация по налоговому году 2026, а не рекомендация по вашему бизнесу. Расход должен быть обычным и необходимым именно для вашей деятельности, и его должны подтверждать документы. Суммы и правила действуют на дату публикации и могут измениться.