Расходы по профессиям
Налоговые вычеты для владельца грузовика (owner-operator)
Для водителей, которые владеют грузовиком или приобрели его в кредит и работают под собственной лицензией либо по договору с перевозчиком. Отчётность подаётся в Schedule C или в декларации партнёрства либо S corporation — в зависимости от структуры бизнеса.
Налоговый год 2026
Тягач можно полностью амортизировать в первый год. Но это не всегда лучший вариант.
На 2026 год 100-процентная бонусная амортизация вернулась и стала постоянной, а тягач класса 8 весит заметно больше 14 000 фунтов, поэтому ограничения для легковых машин к нему не применяются. Тягач за $150 000, купленный и введённый в эксплуатацию в 2026 году, можно полностью амортизировать в 2026-м. Но это не означает, что так всегда выгоднее. Взять весь вычет в год с низкой прибылью — значит использовать его по низкой ставке и остаться без амортизационных расходов в следующие, более прибыльные годы. При продаже ранее списанного тягача часть амортизации может быть восстановлена в доход и обложена по обычной ставке. Это одно из самых важных решений в декларации, поэтому оба варианта стоит рассчитать заранее.
Сумма одинаковая в обоих случаях. Отличается только момент — и в нём всё решение.
Тягач, прицеп и тяжёлая техника
Приносите документы о покупке и дату фактического ввода в эксплуатацию. Весь этот раздел начинается с них.
- Цена покупки тягача и трейлера с датой ввода в эксплуатацию по каждому
- Бонусная амортизация, Section 179 или обычная амортизация по сроку службыSection 179 ограничен суммой $2 560 000 на 2026 год и не может создать убыток. Бонусная амортизация может. Обычная амортизация — три года на тягач и пять на трейлер.Налоговый совет. Берите вычет в тот год, когда прибыль действительно есть, а не автоматически в год покупки. Полное списание против слабого года тратится по низкой ставке и оставляет следующие три года без расходов.
- Кредит: проценты списываются, тело долга — нетРасходом является только процентная часть платежа. Стоимость самого тягача учитывается через амортизацию, а не через платежи по кредиту.
- Аренда вместо покупкиНастоящая операционная аренда списывается как арендная плата по факту оплаты. Lease-purchase обычно считается покупкой. Решают условия договора, а не заголовок на первой странице.
- APU, инвертор, автономка, рефрижераторная установка, защита кабины, фары и хром
- Капитальный ремонт — двигатель, коробка, полный комплект ведущих мостовКрупные ремонты иногда приходится капитализировать и амортизировать, а не списывать сразу. Письменно принятая политика de minimis на $2 500 закрывает большинство мелких позиций.
- Продажа или trade-in старого тракаОбмен «подобного на подобное» для техники больше не применяется. Сдача старого тягача в зачёт нового считается продажей, и прибыль может оказаться выше ожидаемой, если старый тягач уже полностью самортизирован.Налоговый совет. Продажа полностью самортизированного тягача может почти целиком образовать налогооблагаемый доход. Если обмен планируется заранее, стоит оценить год сделки и покупки, которые могут повлиять на итоговый налог.
Топливо и дорога
- Топливо, DEF и топливо для рефрижератора
- Отчёты и платежи по IFTAПодаются ежеквартально. Храните отчёты — они заодно подтверждают пробег по штатам, что полезно далеко за пределами IFTA.
- Толлы, весы, парковка и мойки
- Шины, тормоза, замены масла и всё, что выставляет сервис
- Помощь на дороге, эвакуация и аварийный ремонт
- Стропы, цепи, тенты и крепёж, заменённые за год
Разрешения, регистрация и налоги на тягач
- Форма 2290 — налог на тяжёлые магистральные транспортные средстваДля машин от 55 000 фунтов. Налоговый год идёт с 1 июля по 30 июня, отчёт по уже эксплуатируемому траку подаётся до 31 августа. Штампованный Schedule 1 — то, что штат требует при регистрации.
- Apportioned-номера, регистрация IRP и разрешения штатов
- Операционная авторити, UCR, BOC-3 и сборы за номер DOT
- Разрешения на негабарит, перевес и разовые рейсы
- Подписка на ELD, наклейки IFTA и консорциум по тестам
- Продление CDL, эндорсменты и медкомиссия DOT
Страхование
После топлива обычно самая крупная статья расходов у одиночного трака — и та, которую собирают хуже всего.
- Основная гражданская ответственность и страховка груза
- Страхование от повреждений тягача и трейлера
- Bobtail и non-trucking liability
- Occupational accident или workers' compensation, если есть сотрудники
- Общая гражданская ответственность и зонтичный полис
- Ваша собственная медицинская страховкаЭто не расход Schedule C. Она вычитается из общего дохода в самой декларации и только если у вас нет права на план через работодателя супруга.
Что забирает перевозчик или брокер
Деньги, не дошедшие до вашего счёта, — всё равно ваш доход, а удержанное из них — всё равно ваш расход. И то и другое идёт в декларацию.
- Диспетчерские, факторинговые сборы и плата за лоад-борды
- Удержания из расчётных листов перевозчика: страховка, регистрационные номера, аренда трейлера и авансы на топливо
- Лямперы, оплаченное ожидание и сборы за паллетыЗа лямпера всегда берите расписку. Это наличный расход, у которого нет другого следа.
- Эскроу у перевозчикаВ момент удержания не списывается. Списывается, когда потрачено, и становится вашим доходом, когда возвращается.
- Претензии по грузу и повреждения, оплаченные из своего кармана
Суточные и расходы в рейсе
- Восемьдесят процентов от нормы на питание, а не пятьдесятВодители, подпадающие под ограничения рабочего времени DOT, могут вычитать 80 % квалифицированных расходов на питание. При использовании специальной транспортной ставки берётся федеральная сумма, действовавшая в дату поездки, а в первый и последний день — 75 % от неё. Ставка меняется 1 октября.
- Запись о каждой ночи вне домаДанные ELD — самое чистое доказательство, хранить минимум три года. Восстановить это потом невозможно.
- Душ, стирка и мотелиЭто дорожные расходы, а не питание: они не входят в суточные и не подпадают под ограничение для расходов на питание. Храните чеки отдельно.
- Постель, расходники для кабины и всё, из чего складывается жизнь в траке
Ведение бизнеса
- Телефон в бизнес-доле или отдельная линия только под бизнес
- Бухгалтерия, учёт и подготовка деклараций для бизнеса
- Банковские комиссии, эквайринг и проценты по кредитам на деловые покупки
- Домашний офис, используемый регулярно и исключительно под бумагиРегулярно и исключительно — значит, что за этим столом не делают больше ничего. Комната целиком не обязательна, выделенный угол подходит.Налоговый совет. Домашний офис может дать отдельный вычет и при соблюдении требований сделать поездки на стоянку или в сервис деловыми, а не обычными поездками на работу. Для местных перевозок пробег нередко даёт более заметный эффект, чем сам вычет за офис.
- Юридические услуги, регистрация компании, зарегистрированный агент и годовой отчёт
- Диспетчерский софт, лоад-борды, сервисы комплаенса и безопасности
- Зарплата нанятому водителю и налоги с неёОплата супругу или ребёнку требует реальной работы, реальной ставки и реальной зарплатной отчётности. Сделанное правильно — работает. Сделанное на словах — проверку не переживает.
Ваши собственные налоги и пенсия
- Квартальные авансовые платежиАпрель, июнь, сентябрь и январь.
- Налог на самозанятость и вычет половины от него
- SEP-IRA или solo 401(k)Лимиты считаются от прибыли бизнеса, поэтому у owner-operator они обычно в разы выше, чем у обычного IRA.Налоговый совет. Последний рычаг после 31 декабря и единственный, который снижает налог, оставляя деньги вам. Solo 401(k) при той же прибыли обычно позволяет больше, чем SEP, — но он должен быть открыт до конца года.
- Вычет по квалифицированному доходу бизнеса (QBI)До 20 % от прибыли бизнеса.
- Имеет ли смысл S-корпорацияВыбор налогового режима, а не отдельная компания: LLC может подавать как S-корпорация, оставаясь той же LLC.Налоговый совет. Спрашивать стоит, когда прибыль устойчиво выходит на шестизначную сумму, и не стоит ниже: зарплатная отчётность, отдельная декларация и зарплата, которую придётся реально платить, стоят настоящих денег. Считайте на своих цифрах, прежде чем вам продадут эту форму.
Что списать нельзя
Эти позиции часто ошибочно относят к расходам бизнеса, хотя они не соответствуют требованиям к налоговому вычету.
- Основная сумма кредита за тягачРасходом являются только проценты. Стоимость тягача учитывается через амортизацию.
- Повторный учёт стоимости грузовикаНельзя одновременно учитывать стоимость через амортизацию и списывать основной долг по кредитным платежам.
- Деньги, которые вы платите себеДеньги, которые вы перевели себе, — не расход, и прибыль, с которой считается налог, они не уменьшают.
- Обычная одежда
- Стоимость вашего времени и простой тягача без дохода
- Еда в рейсе без ночёвки
- Штрафы: перевес, логбук, скорость, парковка
- Эскроу — пока оно фактически не потрачено
- Личное использование трака и бизнес-картыРазделяйте и записывайте. Бизнес-счёт, с которого покупают продукты, — самый быстрый способ поставить под сомнение все остальные вычеты на этой странице.
- Наличная оплата без счёта и без записи, кому она ушла
Перед подачей
Перед подачей подготовьте расчётные листы за весь год, документы по топливу и IFTA, а также договор покупки грузовика с датой ввода в эксплуатацию. Эти данные нужны для выбора метода амортизации, который влияет не только на текущую декларацию, но и на последующие годы.
Открыть чек-лист для бизнесаНе уверены, какие расходы относятся к вашему бизнесу?
Справочник даёт общее направление. На вводном звонке обсудим вашу деятельность и определим, какие расходы могут относиться к бизнесу и каких документов не хватает в учёте.
Это общая информация по налоговому году 2026, а не рекомендация по вашему бизнесу. Расход должен быть обычным и необходимым именно для вашей деятельности, и его должны подтверждать документы. Суммы и правила действуют на дату публикации и могут измениться.