Расходы по профессиям
Налоговые вычеты для домашнего детского сада
Для семейных детских садов, работающих в собственном доме, — с лицензией, с регистрацией или освобождённых от лицензирования по закону штата. Обычно подаётся в Schedule C, дом — через форму 8829.
Налоговый год 2026
Главное
Ваш дом и есть вычет, и садику не нужна отдельная комната.
Любой другой бизнес должен использовать помещение регулярно и исключительно, иначе списать его нельзя. Семейный детский сад — исключение, прямо прописанное в законе: та же гостиная, где вечером сидит ваша семья, засчитывается, если вы регулярно используете её для садика и у вас есть лицензия штата, подана заявка на неё или вы от неё освобождены. Списывается процент, собранный из двух чисел: какая часть дома используется и сколько часов в году. Большинство занижает оба, обычно потому, что считает только часы, когда дети физически в доме.
Учтены уборка, подготовка, документы и закупки. Каждый пункт применяется к аренде, коммуналке и страховке. Иллюстрация.
Процент времени и площади
Весь домашний вычет держится на одном числе: процент площади, умноженный на процент времени. На его расчёт стоит потратить полдня.
- Площадь, регулярно используемая под садик, и общая площадь домаКомната засчитывается, если садик использует её регулярно, даже когда ею пользуется и семья. Исключительность здесь не требуется — это и есть то самое исключение в законе.Налоговый совет. Пройдите по дому комната за комнатой, прежде чем остановиться на цифре. Санузлы, коридор, постирочная и кладовые используются садиком и регулярно выпадают из расчёта — а каждая поднимает процент, применяемый ко всему остальному.
- Часы использования дома под садик из 8760 часов в годуОт открытия до закрытия за каждый рабочий день — с прихода первого ребёнка до ухода последнего.
- Часы работы, когда детей в доме нетУборка после закрытия, подготовка занятий и еды, ведение учёта, разговоры с родителями, закупки для садика, обучение дома. Они считаются, и это самое часто упускаемое число во всей декларации. Проверка простая: делали бы вы это, если бы не вели садик?Налоговый совет. Два месяца честных записей, распространённые на год, регулярно сдвигают процент времени на несколько пунктов — а каждый пункт применяется к аренде, коммуналке, страховке и всему дому. Ни одна запись на этой странице не окупается так хорошо за минуту.
- Календарь или приложение, где эти часы записаныУбедительными их делает детализация: дата, время и чем именно вы занимались. «Работала вечером» — не запись, «19:30–21:00, готовила материалы к занятию и мыла игровую» — запись.
- Комната, которой пользуется только садик и никогда семьяСписывается на 100 % своей площади, а не через процент времени. Если такая есть — её стоит выделить отдельно.
К чему применяется этот процент
- Аренда либо проценты по ипотеке и налог на недвижимость
- Страховка дома, электричество, газ, вода и отопление
- Вывоз мусора, интернет и сигнализация
- Ремонт и обслуживаниеРемонт всего дома списывается по вашему проценту. Ремонт только помещений садика можно списать полностью.
- Амортизация дома, если он в собственностиСчитается от стоимости здания без земли, по вашему проценту, и растягивается на 39 лет. Нужна оценка или документы о покупке с разделением на дом и участок.Налоговый совет. Пропустить её — не значит защититься: при продаже дома прибыль считается так, как будто вы брали её каждый год. Не заявить — значит заплатить за вычет, который вы так и не получили.
- Упрощённый метод по $5 за квадратный футОграничен 300 квадратными футами, и для садика результат ещё нужно уменьшить на процент времени. Проще, но у большинства заметно меньше полноценного расчёта.
Питание
Второй по величине вычет — и тот, который можно заявить, не сохранив ни одного чека из магазина.
- Стандартные ставки на питание и перекусыВ 2026 году ставки Tier I менялись. Для питания с 1 января по 30 июня: $1.70 за завтрак, $3.22 за обед или ужин и $0.96 за перекус. С 1 июля: $1.74, $3.31 и $0.98 соответственно. На каждого ребёнка можно учесть до одного завтрака, одного обеда, одного ужина и трёх перекусов в день.Налоговый совет. Ставки существуют ровно для того, чтобы вам никогда не пришлось отделять продукты садика от своих. Однострочный журнал питания каждый день стоит дороже, чем год сохранённых чеков, и занимает минуту.
- Ежедневный журнал поданной еды и перекусовДостаточно отмечать, что и кому подавали: дата, ребёнок, приём пищи. Ни сумм, ни чеков.
- Возмещения по Food Program — это доходДеньги от спонсора CACFP идут в декларацию как доход. Исключение — часть, возмещающая еду ваших собственных детей: она не доход и не вычет.
- Еда вашей семьи не считается никогдаКак и еда ваших собственных детей — независимо от того, сидят они за одним столом с детьми из садика или нет.
- Фактические расходы на продукты вместо ставокТак можно, но это значит разделять продукты для садика и для семьи чек за чеком весь год. В выигрыше почти никто не остаётся.
Расходники, игрушки и оборудование
- Игрушки, книги, материалы для творчества, игры и пазлы
- Раскладушки, стульчики для кормления, ворота безопасности, манежи и автокресла
- Уличное оборудование — качели, песочница, домик, заборЧасто им пользуется и ваша семья. Списывайте деловую долю, при совместном использовании — по проценту времени и площади.
- Моющие средства, бумажные полотенца, подгузники, влажные салфетки и аптечка
- Кухонная техника, посуда, морозильный ларь, посудомоечная машина
- Мебель и техника, которыми пользуются и садик, и семьяСписываются по проценту времени и площади. Стиральная машина, в которой стирается и садиковое, и семейное, — общий предмет, а не личный.
- Компьютер, принтер, планшет и программы для ведения садика
Машина
- Стандартная ставка 2026 года, с ведением лога: 72,5 цента за милю до 30 июня и 76 центов с 1 июля
- Какие поездки считаютсяМогут учитываться поездки, совершённые для садика: закупка материалов, выезды и перевозка воспитанников, обязательное обучение, лицензирующий орган или банк по делам бизнеса. Развоз собственных детей в школу и обычные личные поездки не становятся деловыми только потому, что вы ведёте домашний садик.
- Поездка, частично личнаяВ смешанной поездке запишите деловую цель и место назначения. Небольшая личная остановка во время поездки, совершённой прежде всего для садика, не обязательно делает весь маршрут личным. Но мелкая покупка для садика во время преимущественно семейного шопинга не превращает весь пробег в деловой.
- Марка, модель, дата начала делового использования, общий пробег, деловые мили и поездки на работу
Те, кто вам помогает
- Помощник или подменный воспитатель и налоги с их зарплаты
- Ваши собственные дети — за реальную работуРабота должна быть посильной и настоящей: помыть игрушки, разложить материалы, помочь с уборкой после закрытия. Ставка — та же, что вы заплатили бы чужому человеку за ту же работу.Налоговый совет. Зарплата вашему ребёнку до 18 лет в индивидуальном предпринимательстве не облагается соцстрахом и медикером и переносит доход в гораздо более низкую ставку. Нужны реальная работа, реальная ставка и реальные записи — но сделанное правильно, это работает дважды.
- Форма 1099-NEC на любого неинкорпорированного исполнителя, которому заплатили $2000 и большеУборщица, приходящий педагог по музыке или гимнастике, мастер по ремонту. С 2026 года порог поднялся с $600.
- Клининг помещений садика по договору
Лицензирование, обучение и профессиональные расходы
- Лицензионные и регистрационные сборы, продления и инспекции
- Проверки биографии и отпечатки пальцев — ваши и сотрудников
- Курсы CPR, первой помощи и обязательное повышение квалификации
- Членство в ассоциациях и профессиональные издания
- Страхование ответственности и райдер на садик к страховке домаБольшинство полисов на жильё не покрывают бизнес, который ведётся в доме. Если вы не сообщали об этом страховой, проверить стоит раньше, чем списывать.
- Бухгалтерия, подготовка деклараций и программы для учёта
- Реклама, сайт и платные размещения
Ваши собственные налоги и взносы
- Квартальные авансовые платежиАпрель, июнь, сентябрь и январь.
- Налог на самозанятость и вычет половины от него
- Медицинская страховка, купленная самостоятельноВычитается из общего дохода, а не внутри Schedule C, и только если у вас нет права на план через работодателя супруга.
- SEP-IRA или solo 401(k)
- Вычет по квалифицированному доходу бизнеса (QBI)До 20 % от прибыли бизнеса.
Что списать нельзя
Список, из-за которого к декларации домашнего садика появляются вопросы. Почти всё в нём — оттого, что дом и бизнес считают одним целым.
- Еда и перекусы ваших собственных детей и деньги Food Program, которые их возмещают
- Продукты для вашей семьи, даже если они оплачены с бизнес-счёта
- Комната, куда садик не заходитОбычно это спальня родителей. Критерий — регулярное использование садиком, и оно должно быть настоящим.
- Полная стоимость предмета общего пользованияТелевизор, диван, стиральная машина, которыми пользуется и семья. Только деловая доля.
- Часы, когда дом просто был доступенСчитаются только часы фактического использования под садик или работу для него. «Открыты весь день» — это не число.
- Выплаты самой себеИзъятие владельца не является расходом.
- Уход за вашими собственными детьми, пока вы работаете
- Обычная одежда, которую можно носить вне работы
- Улучшение дома, списанное разомНовая крыша или перепланировка амортизируются по вашему проценту, а не списываются в год оплаты.
- Наличные помощнику без записиНет имени, суммы и даты — нет вычета, а сверху ещё и проблема с зарплатной отчётностью.
Перед подачей
Перед подачей подготовьте журнал часов работы, журнал питания и расчёт площади дома с перечнем помещений, которые регулярно использует детский сад. Эти записи определяют значительную часть вычетов, поэтому их лучше вести в течение года, а не восстанавливать перед подачей.
Открыть чек-лист для бизнесаНе уверены, какие расходы относятся к вашему бизнесу?
Справочник даёт общее направление. На вводном звонке обсудим вашу деятельность и определим, какие расходы могут относиться к бизнесу и каких документов не хватает в учёте.
Это общая информация по налоговому году 2026, а не рекомендация по вашему бизнесу. Расход должен быть обычным и необходимым именно для вашей деятельности, и его должны подтверждать документы. Суммы и правила действуют на дату публикации и могут измениться.